如（rú）果依据法律（lǜ）所做的某些安排可以少缴税，那就（jiù）不能强（qiáng）迫（pò）他多（duō）缴税收（shōu）。”这一观点得（dé）到了法律界的认同。经过半个多世纪的（de）发展（zhǎn），税收筹（chóu）划的规范化定义得以（yǐ）逐步形成（chéng），即“在法律规（guī）定许可的范围内，通过（guò）对（duì）经营、投资、理财活动（dòng）的事先筹划和（hé）安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益”

税收筹划必须符合（hé）国家法律及税收（shōu）法规，筹划的方向（xiàng）应当符合税（shuì）收政（zhèng）策（cè）法（fǎ）规的导向，税收（shōu）筹（chóu）划的发生必须是在生产经（jīng）营和投资理财活动之（zhī）前。

企（qǐ）业为（wéi）什么需（xū）要税收筹划
使纳税（shuì）人的税收利益最大化
1、公司要交的税种（zhǒng）很多，负担非（fēi）常重，公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负（fù）；
2、业务（wù）部门（mén）签订（dìng）的合同没（méi）有明确由境外收款方承担税（shuì）负（fù），结果在（zài）对外支付时，公司不得不为这部分（fèn）税款买单，额外增加了成本；
3、总听说有企业在做（zuò）税收筹划（huá），但从来不清楚到底是怎么做的；
4、税务（wù）知识较专（zhuān）业，一般财务人员不能（néng）很（hěn）好掌握，且税（shuì）收政策经常变化（huà），新的规（guī）定越来越难读懂（dǒng）。
企业进（jìn）行（háng）税收筹划（huá）的好（hǎo）处
增加（jiā）企（qǐ）业竞争力，获得最大化（huà）的收益
利于企业经济行为（wéi）有效率的选择，增强企（qǐ）业竞争能力（lì）
1、有利于增加企业可支配收入（rù）。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企（qǐ）业正确进行（háng）投资、生（shēng）产经营决策（cè），获得最大化的收益。
4、有利于（yú）企业减（jiǎn）少或避免税（shuì）务（wù）处罚。
利于实现国家税法，充分（fèn）发（fā）挥税收杠杆作（zuò）用，增加国（guó）家（jiā）收入
1、有利于国家税收政策法规的落（luò）实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
税（shuì）收筹划在现代企业（yè）中的实际应用
筹资过程（chéng）· 投（tóu）资（zī）过（guò）程 · 经营（yíng）过程
1、筹资（zī）过程（chéng）中
筹（chóu）集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从（cóng）多种（zhǒng）渠（qú）道以不同方式筹集所需的（de）资金（jīn），这就（jiù）需要进行筹资决策。在（zài）筹资决（jué）策中进行税收筹划，有（yǒu）助于企业降低资金（jīn）成本，优化资金结构，增加所有者收益。
2、投资过（guò）程中
税负（fù）轻重（chóng），将对企业（yè）投资决策产生极为重（chóng）大的影响。在（zài）投资决策中的（de）税收筹划，主要从投资方向、投（tóu）资地（dì）点、投资形式及投资伙伴的（de）选择等方面（miàn）综合考虑，进行优化选择。
3、经营（yíng）过（guò）程（chéng）中
企业财务政策是指（zhǐ）依照国家规定所允许的成本核算方法（fǎ）、计算程（chéng）序（xù）、费用分摊、利润分配等（děng）一系列规定进行企业内部（bù）核（hé）算（suàn）活动。通过有效的（de）税收筹（chóu）划，使成本（běn）、费用（yòng）和（hé）利（lì）润达到最佳（jiā）值，实现减（jiǎn）轻（qīng）税负（fù）的目的（de）。应当（dāng）注（zhù）意到，企（qǐ）业（yè）财务政策一（yī）旦确定（dìng），不得随意变更，故在选择财务政策上（shàng）要有前（qián）瞻（zhān）性。
典型案例
通过案例分析（xī），让您不再（zài）疑惑
企业某年度实现产品销售收人（rén）8000万元，“管理费用”中（zhōng）列支业务（wù）招（zhāo）待费70万元，“营业（yè）费用”中列支广告费和业（yè）务宣（xuān）传费1210万元，税前会（huì）计（jì）利润总额为131万元。按发票（piào）法扣（kòu）除（chú）比例，其（qí）可扣除的业务招（zhāo）待费为40万（wàn）元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费（fèi）比规定（dìng）比（bǐ）例少扣除2万元。另外，广告费（fèi）和业务宣传费超支10万（wàn）元。该企业总计（jì）应纳税（shuì）所得额为143万元，应缴所得税35. 75万元。试问能（néng）否经过筹划来（lái）减少纳税支出？
分析：业务（wù）招（zhāo）待费、广告（gào）费和（hé）业务（wù）宣传费（fèi）均是以营业收（shōu）入为依据（jù）计算（suàn）扣除标准的，如果纳税人将企业的（de）销售部门设立成一个独立核算的（de）销售公司，开具（jù）独立的发票 将企业产（chǎn）品（pǐn）销售（shòu）给公（gōng）司，再由（yóu）公司对外销售，这（zhè）样就增（zēng）加了一道营业（yè）收人，而整个企业的利润总额并未改变，但费用扣除的限制（zhì）可以（yǐ）消除。
解决方（fāng）案：该企业可以将产品先以7500万元的价格出售给销售公司，销（xiāo）售公（gōng）司再以8000万元的价（jià）格对外销售，该企业（yè）与销售公（gōng）司（sī）发生（shēng）的业（yè）务招待费分别为45万元、25万元；广告费和业（yè）务宣传费分别（bié）为700万元、510万（wàn）元。 假（jiǎ）设设立了（le）销售公司（sī）后该企业的税（shuì）前利润为50万元，销售公司的税前利润为81万元，则两企业分别缴纳（nà）企业所得税，各项费用均不超过税法（fǎ）规定的（de）标准，整个利益集团应纳所得税额为（wéi）32. 75万元[（50+81） X25%]，从而（ér）节省所得税3万元（35. 75—32. 75）。
备注：设（shè）立销售公司除了可以节税外，对于扩（kuò）大产（chǎn）品销（xiāo）售市场，加强销售管理均具有重要意义，但也会因此增加一（yī）些管理（lǐ）成本。纳税人应根据企（qǐ）业规模的大小以及产品的（de）具体（tǐ）特点、兼顾（gù）成本与（yǔ）效益原则，从长远利益考虑，决定（dìng）是否设立销售公司。
目前我们国家（jiā）对于企业利润的（de）征税方式主要如下
企业利润征收 25%的企业所得税
根据利润扣除所得税后的金额，作为股（gǔ）东分红收益，转到个人账户需要收取（qǔ）20%的个人所得（dé）税。
举个例子，一（yī）个企业（yè）实现了一年100万的利润，其应交企业所得（dé）税为25万（wàn）元，剩余的75万需要在分红时缴（jiǎo）纳15万个（gè）人所得税，所以对于（yú）企业（yè）的（de）股东而言，从利（lì）润到（dào）结束的利润分（fèn）取（qǔ），一共缴纳（nà）了（le）40%的税金（jīn）。在崇明开发区注册个人独资企业/合伙企（qǐ）业（非（fēi）法人，[例如：上海XX建（jiàn）筑设计事务所（普通合伙（huǒ））]），无（wú）企业（yè）所（suǒ）得税，同时享受营改增的增值税高额财政扶持，并（bìng）且实行（háng）个（gè）人所得（dé）税带（dài）征，完全不用担心利润分配等问（wèn）题，实现完全意（yì）义（yì）上的企（qǐ）业综合税负低（dī）
建筑（zhù）、房地产（chǎn）、饮食服务行业 级数 开票收入（rù） 税率 数算扣（kòu）除数（shù）
1 不超过15万 0.50% 0
2 超过15万（wàn）到30万部分 1.00% 750
3 超过30万（wàn）到60万部分 2.00% 3750
4 超（chāo）过60万（wàn）到100万部（bù）分（fèn） 3.00% 9750
5 超过100部分